Steuer Blog

Registrierkassenpflicht und "Kalte-Hände-Regelung" 2026

Tue, 17 Mar 2026 16:38:57 GMT

Mit dem sogenannten „Registrierkassenpaket 2026“ hat der Gesetzgeber wesentliche Erleichterungen für Unternehmer beschlossen. Besonders relevant sind die Anpassungen bei der Registrierkassenpflicht sowie der sogenannten „Kalte-Hände-Regelung“. Im Folgenden geben wir Ihnen einen kompakten Überblick über die geltende Rechtslage und die wichtigsten Neuerungen ab 1. Jänner 2026.

Grundsätze der Registrierkassenpflicht

In Österreich gilt grundsätzlich:

U nternehmer sind zur Verwendung einer Registrierkasse verpflichtet, wenn

der Jahresumsatz 15.000 EUR netto überschreitet und
die Barumsätze 7.500 EUR netto pro Jahr übersteigen.

In diesem Fall müssen sämtliche Bareinnahmen ein zeln erfasst und ein Beleg ausgestellt werden.

Die „Kalte-Hände-Regelung“

Die sogenannte „Kalte-Hände-Regelung“ betrifft Unternehmer, die ihre Umsätze im Freien erzielen – etwa:

Marktstände
mobile Verkaufsstellen
saisonale Stände (z. B. Maroni- oder Christbaumverkauf)

Unter bestimmten Voraussetzungen entfällt hier die Registrierkassenpflicht, die Einzelaufzeichnungspflicht und die Belegerteilungspflicht. Stattdessen darf die Tageslosung mittels Kassasturz ermittelt werden.

Die wichtigste Neuerung ab 1.1.2026 betrifft die Umsatzgrenze:

bis 31.12.2025: 30.000 EUR netto
ab 01.01.2026: 45.000 EUR netto

Diese Anhebung gilt für Umsätze im Freien im Rahmen der „Kalte-Hände-Regelung“. Unternehmer können somit deutlich länger von der Ausnahme profitieren und benötigen erst ab Überschreiten dieser Grenze eine Registrierkasse.

Digitale Belege

Belege können künftig auch digital bereitgestellt werden (z. B. QR-Code, App, E-Mail). Die Anzeige auf einem Display vor Ort reicht aus, ein Papierbeleg bleibt auf Verlangen verpflichtend. Ziel ist die Reduktion der „Zettelwirtschaft“ und mehr Flexibilität im Geschäftsalltag.

Noch Fragen?

Gerne unterstützen Sie die Experten der Optimum Steuerberatungs GmbH.

Quellen:

Wirtschaftskammer Österreich – Registrierkassenpflicht

https://www.wko.at/steuern/registrierkassenpflicht-unternehmen

Wirtschaftskammer Österreich – Registrierkassen- & Belegerteilungspflicht https://www.wko.at/steuern/registrierkassen-belegerteilungspflicht

Österreich.gv.at – Kalte-Hände-Regelung
https://www.oesterreich.gv.at/de/lexicon/K/Seite.991674

Unternehmensserviceportal (USP) – Registrierkassenpflicht
https://www.usp.gv.at/themen/steuern-finanzen/steuerliche-rechte-und-pflichten/registrierkassen.html

Landwirtschaftskammer Österreich – Änderungen ab 1.1.2026
https://www.lko.at/%C3%A4nderungen-bei-registrierkassenpflicht-ab-1-j%C3%A4nner-2026%2B2400%2B4337651

Steuerfreiheit von Überstundenzuschlägen und Feiertagsarbeitsentgelt 2026. Was ändert sich in der Lohnverrechnung und was bedeutet das für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?

Sat, 14 Feb 2026 08:06:56 GMT

Das Jahr 2026 bringt in Österreich bedeutende Änderungen in der steuerlichen Behandlung von Überstundenzuschlägen und Feiertagsarbeitsentgelt mit sich. Nach politischen Verhandlungen hat der Nationalrat im Jänner 2026 eine Novelle des Einkommensteuergesetzes beschlossen, die klare gesetzliche Grundlagen für diese Steuerbegünstigungen schafft – und in der Lohnverrechnung spürbare Effekte mit sich bringt.

Warum diese Änderungen?

In den vergangenen Jahren war die steuerliche Behandlung von Zuschlägen für Überstunden und Feiertagsarbeit teilweise uneinheitlich geregelt. Besonders das Feiertagsarbeitsentgelt war nach einer Entscheidung des Bundesfinanzgerichts zunächst steuerpflichtig zu behandeln, was bei vielen Arbeitnehmern zu Nettoverlusten geführt hat. Ziel der neuen Regelungen ist es daher, Rechtssicherheit zu schaffen, Beschäftigte zu entlasten und die steuerliche Begünstigung klar gesetzlich zu verankern.

Steuerfreie Überstundenzuschläge – die neuen Regeln

Für das Jahr 2026 gilt Folgendes:

Erhöhter Freibetrag für Überstundenzuschläge

Arbeitnehmer können bis zu 15 Überstunden pro Monat steuerfrei abrechnen.
Der steuerfreie Betrag wurde auf maximal 170 € pro Monat festgelegt.
Diese Regelung gilt befristet nur für das Jahr 2026.

Zum Vergleich:

Für 2024 und 2025 waren Überstundenzuschläge bis zu 200 € bzw. 18 Stunden steuerfrei.
Ohne Neuregelung wäre der Freibetrag 2026 wieder auf 120 € bzw. 10 Stunden gesunken.

Wichtig: Nur der Zuschlagsanteil der Überstunden ist steuerfrei. Der normale Stundenlohn bleibt weiterhin steuerpflichtig – auch wenn er im Zusammenhang mit einer Überstunde gezahlt wird.

Steuerfreiheit für Feiertagsarbeitsentgelt

Ein zentraler Punkt der Neuregelung ist die klare gesetzliche Verankerung der Steuerfreiheit für Feiertagsarbeit:

Bis zu 400 € steuerfrei pro Monat

Arbeitnehmer, die an gesetzlichen Feiertagen arbeiten, können ihr Entgelt bis zu einer Höhe von 400 € pro Monat steuerfrei erhalten.
Das gilt auch für das normale Entgelt, nicht nur für Zuschläge.
Damit wird eine Entscheidung des BFG vom Frühjahr 2025 korrigiert und die Steuerfreiheit rechtlich abgesichert.

Diese Neuregelung beseitigt Unsicherheiten, die viele Arbeitgeber und Lohnverrechner im Jahr 2025 belastet haben, und soll dauerhaft gelten.

Auswirkungen auf die Lohnverrechnung 2026

Für Lohnverrechner und Personalverantwortliche ergeben sich mehrere praktische Konsequenzen:

Software- und Prozessanpassungen

Da die neuen Freibeträge rückwirkend ab 1. Jänner 2026 gelten, müssen Lohnabrechnungsprogramme entsprechend angepasst werden. Eine Aufrollung früherer Abrechnungen im Jahr 2026 kann nötig sein, wenn die neue Regelung ans Lohnjournal oder die Gehaltssoftware erst später eingespielt wird.

Klare Abgrenzungen

Zuschläge vs. Grundlohn: Nur die Zuschläge sind steuerfrei (bis Maximal-Betrag).
Überstunden vs. Mehrarbeit: Für viele Lohnverrechner gilt es, sorgfältig zu unterscheiden, welche Zuschläge steuerbegünstigt sind.
Feiertagsarbeit vs. reguläre Arbeit: Die Einordnung des Feiertagsarbeitsentgelts in den steuerbegünstigten Freibetrag muss korrekt erfolgen (max. 400 €).

Fazit: Chancen und Herausforderungen

Die Änderungen zur Steuerbefreiung von Überstundenzuschlägen und Feiertagsarbeitsentgelt 2026 bringen sowohl Entlastungen für viele Arbeitnehmer als auch zusätzliche Anforderungen für die Lohnverrechnung mit sich.

Für Arbeitnehmer:
Mehr Netto – besonders für jene, die regelmäßig Überstunden leisten oder an Feiertagen arbeiten.

Für Arbeitgeber & Lohnverrechner:
Notwendige Anpassungen der Abrechnungsprozesse und -systeme sowie eine sorgfältige Dokumentation der Zuschläge.

In der Gesamtschau verbessern die neuen gesetzlichen Regelungen die steuerliche Behandlung von Mehrarbeit – und schaffen mehr Rechtssicherheit und Planungsklarheit für 2026.

Noch Fragen?

Gerne unterstützen wir Sie auch in sämtlichen Angelegenheiten der Lohnverrechnung.

Quellen:

Steuerliche Begünstigung Überstundenzuschläge und Beleglotterie – Analyse des Budgetdiensts zur steuerlichen Behandlung von Überstunden und Feiertagsarbeitsentgelt 2026
�� https://www.parlament.gv.at/fachinfos/budgetdienst/Steuerliche-Beguenstigung-Ueberstundenzuschlaege-und-Beleglotterie
Nationalrat beschließt steuerliche Erleichterungen bei Überstunden sowie bei Feiertagsarbeit (PK0034/21.01.2026) – Parlamentskorrespondenz zur beschlossenen Gesetzesnovelle
�� https://www.parlament.gv.at/aktuelles/pk/jahr_2026/pk0034
Finanzausschuss beschließt steuerliche Erleichterungen bei Überstunden sowie bei Feiertagsarbeit (PK0028/20.01.2026) – Vorabinformation aus dem Parlamentsausschuss
�� https://www.parlament.gv.at/aktuelles/pk/jahr_2026/pk0028
Bundesrat spricht sich mehrheitlich für Neuregelung der Steuerbegünstigung von Überstunden und Feiertagsarbeit aus (PK0089/05.02.2026) – Stellungnahme des Bundesrats zur Gesetzesnovelle
�� https://www.parlament.gv.at/aktuelles/pk/jahr_2026/pk0089
Einkommensteuergesetz – Beschluss des Nationalrates (EStG-IA-666) – offizieller Beschlusstext zur Steuerfreiheit von Feiertagsarbeit und Überstundenzuschlägen
�� https://www.usp.gv.at/aktuelles/gesetzliche-neuerungen/Beschluss-des-Nationalrates/estg-ia-666.html
Einkommensteuergesetz – Initiativantrag zum EStG (IA-666/A) – parlamentarischer Entwurf, der die Neuregelung vorbereitet hat
�� https://www.usp.gv.at/aktuelles/gesetzliche-neuerungen/Regierungsvorlagen/estg-ia-666.html

Investitionszuschuss zur Verbesserung der Endenergieeffizienz

Wed, 04 Feb 2026 16:04:12 GMT

Unternehmen, die in energieeffiziente Technologien investieren möchten, sollten jetzt handeln: Anträge für den Investitionszuschuss zur Verbesserung der Endenergieeffizienz können nur noch bis Anfang März 2026 gestellt werden. Danach endet die aktuelle Fördermöglichkeit – und damit eine wichtige finanzielle Unterstützung für nachhaltige Modernisierungen.

Was wird gefördert?

Der Investitionszuschuss richtet sich an Unternehmen, die gezielt Maßnahmen zur Senkung ihres Endenergieverbrauchs umsetzen. Dazu zählen unter anderem:

der Austausch ineffizienter Anlagen und Maschinen
Investitionen in energieeffiziente Produktionsprozesse
Optimierung von Querschnittstechnologien wie Druckluft, Pumpen oder Beleuchtung
Maßnahmen zur Abwärmenutzung oder Prozessoptimierung

Ziel der Förderung ist es, den Energieverbrauch nachhaltig zu reduzieren, Betriebskosten zu senken und gleichzeitig einen Beitrag zum Klimaschutz zu leisten.

Warum jetzt aktiv werden?

Viele Investitionsvorhaben benötigen eine längere Vorbereitungszeit – von der technischen Planung über Wirtschaftlichkeitsberechnungen bis hin zur Antragstellung. Da Anträge nur bis Anfang März 2026 möglich sind, bleibt weniger Zeit, als es auf den ersten Blick scheint.

Wichtig zu beachten: In der Regel gilt, dass der Antrag vor Beginn des Vorhabens gestellt werden muss. Wer zu lange wartet, riskiert den Verlust der Förderfähigkeit.

Vorteile des Investitionszuschusses

Ein Investitionszuschuss bietet mehrere handfeste Vorteile:

direkte finanzielle Entlastung bei Investitionen
schnellere Amortisation energieeffizienter Maßnahmen
langfristige Senkung der Energiekosten
Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit
positives Signal in Richtung Nachhaltigkeit und Klimaschutz

Gerade in Zeiten steigender Energiepreise kann die Förderung ein entscheidender Faktor für Investitionsentscheidungen sein.

Fazit: Frist im Blick behalten und rechtzeitig planen

Unternehmen, die ihre Energieeffizienz verbessern wollen, sollten die verbleibende Zeit strategisch nutzen. Anfang März 2026 ist Schluss – bis dahin müssen alle Anträge eingereicht sein. Eine frühzeitige Planung und gegebenenfalls fachliche Unterstützung erhöhen die Chancen auf eine erfolgreiche Förderung deutlich.

Jetzt ist der richtige Zeitpunkt, Investitionen anzustoßen und sich die verfügbaren Zuschüsse zu sichern.

Noch Fragen?

Gerne beraten Sie die Experten der Optimum Steuerberatung individuell.

Steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit Hochwasserkatastrophen

Sat, 28 Sep 2024 08:13:08 GMT

Im Zusammenhang mit Naturkatastrophen gibt es eine Reihe von steuerlichen Sondervorschriften. In diesem Blogbeitrag möchten wir kurz beleuchten, was für Spenden und Kosten für Schadens-Behebung gilt und welche weiteren Erleichterungen es gibt.

Spenden - für den Spender

Wird an Organisationen, die der Hilfestellung in Katastrophenfällen dienen, gespendet, so können bis zu 10% des Gewinnes vor Berücksichtigung eines Gewinnfreibetrages als Betriebsausgabe geltend gemacht werden, sofern die Organisationen als begünstigte Spendenempfänger anerkannt werden. Eine entsprechende Liste befindet sich auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen: BMF - Liste begünstigter Einrichtungen (Spenden, Kirchenbeiträge u.a.)

Privatpersonen können Spenden (bis zu 10% der Einkünfte) als Sonderausgaben geltend machen.

Als Betriebsausgabe abgesetzt werden, können sowohl Geld- als auch Sachspenden. Begünstigt sind Spenden in diesen Fällen an die Hochwasseropfer direkt, aber auch Spenden an Hilfsorganisationen und an katastrophenbetroffene Gemeinden.

Im Falle einer Werbewirkung für das Unternehmen im Zusammenhang mit den Spenden, besteht keine Begrenzung hinsichtlich der Höhe der Geltendmachung als Betriebsausgabe. Als Werbewirkung zu sehen sind Berichte über die Spende in Massenmedien, aber auch bei Eigenwerbung, beispielsweise an Schaufensterflächen, Plakaten, Firmenfahrzeugen, der Unternehmenswebsite, etc.

Im Sinne des Schenkungsmeldegesetzes sind Spenden über EUR 50.000 an Angehörige bzw. über EUR 15.000 an andere Personen sind dem Finanzamt zu melden. Die Meldepflicht gilt unabhängig davon, ob die Spende steuerlich absetzbar ist oder nicht.

Spenden - für den Empfänger

Geld- oder Sachspenden zur Beseitigung von Katastrophenschäden sind beim Empfänger steuerfrei. Dies gilt für Zuwendungen an Privatpersonen oder Unternehmer, aber auch für Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer.

Ist der Spendenempfänger Arbeitnehmer des Spenders, fallen keine Lohnnebenkosten (keine Sozialversicherung, kein Dienstgeberbeitrag, keine Kommunalsteuer) an. Dies gilt aber ausschließlich für Zuwendungen, die darauf gerichtet sind, unmittelbare Katastrophenschäden (Sachschäden, Kosten für Aufräumarbeiten usw.) zu beseitigen.

Zu beachten ist, dass im Falle der Anschaffung oder Herstellung von Anlagegütern die steuerlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten um die steuerfreien Subventionen und Spenden zu kürzen sind. Die AfA darf also nur nur von den reduzierten Anschaffungs- oder Herstellungskosten geltend gemacht werden.

Bei Instandhaltungen und Reparaturen dürfen die dafür aufgewendeten Kosten nur insoweit als Betriebsausgabe abgesetzt werden, als sie die steuerfreien Spenden und Subventionen übersteigen.

Außergewöhnliche Belastungen

Die Kosten, die mit der Schadensbeseitigung nach einer Hochwasserkatastrophe verbunden sind, sind außergewöhnliche Belastungen. Eigene Arbeitsleistung ist mangels eines Kostenaufwandes nicht zu berücksichtigen.

Außergewöhnliche Belastungen sind:

Kosten für die Beseitigung der unmittelbaren Katastrophenfolgen
Kosten für die Reparatur und Sanierung beschädigter Vermögensgegenstände: Diese können insoweit voll abgesetzt werden, als diese Gegenstände für die übliche Lebensführung benötigt werden.
Kosten für die Ersatzbeschaffung der durch die Katastrophe zerstörten Vermögensgegenstände (z.B. erforderlicher Neubau des Wohnhauses, Neuanschaffung von Einrichtungsgegenständen etc.): Diese können auch nur insoweit voll abgesetzt werden, als diese für die übliche Lebensführung notwendig sind. Ersatzbeschaffungen die beispielsweise Sportgeräte oder Luxusgüter betreffen, stellen keine außergewöhnliche Belastungen dar. Grundsätzlich sind die Kosten der Ersatzbeschaffung mit den tatsächlichen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten und im Ausmaß des Neupreises absetzbar.
Kosten für die Ersatzbeschaffung eines PKWs: Hier gilt allerdings nicht der Neupreis, sondern der Zeitwert zum Zeitpunkt der Beschädigung des Fahrzeuges als außergewöhnliche Belastung. Zudem ist maximal von einem Anschaffungswert von EUR 40.000 auszugehen.

Jene Kosten, die durch Spenden und Subventionen oder Ersätze aus Versicherungen gedeckt werden, dürfen nicht als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Auch Erlöse aus dem Verkauf ersatzbeschaffter Wirtschaftsgüter (zB. Verkauf des PKW-Wracks) sind ebenfalls abzuziehen.

Sonstige Erleichterungen

Arbeitnehmer können für die anfallenden Ausgaben, bis 31.10. die Ausstellung eines Freibetragsbescheides beantragen. Wird dieser dem Arbeitgeber rechtzeitig vorgelegt, kann der Arbeitgeber den Freibetrag rückwirkend durch Aufrollung für das gesamte Jahr 2024 berücksichtigen.

Falls Dokumente im Zuge der Hochwasserkatastrophe verloren oder zerstört wurden, ist die Ersatzausstellung von gebührenpflichtigen Schriften gebührenbefreit . Weiters sind für ausgestellte oder vorgelegte Schriften betreffend die Schadensfeststellung, Schadensabwicklung und Schadensbereinigung aufgrund des Hochwassers (z.B. Baubewilligungen, Zulassungen von PKW) keine Gebühren zu entrichten. Für Bestandverträge mit denen der Geschädigte eine Ersatzbeschaffung vornimmt, (z.B. Mietverträge für Ersatzbüro, Leasingvertrag), müssen keine Gebühren entrichtet werden. Dies gilt auch für damit in Zusammenhang stehende Sicherungs- und Erfüllungsgeschäfte.

Betroffene von Naturkatastrophen können einen Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlungen bei der Einkommens- oder Körperschaftsteuer bis 31.10. stellen.

Können Abgabenschulden aufgrund einer Naturkatastrophe nicht fristgerecht bezahlt werden, so sollte unbedingt Kontakt mit dem Finanzamt aufgenommen werden, da es Zahlungserleichterungen in Katastrophenfällen gibt. Die Abgabenbehörde kann von der Festsetzung von Abgaben ganz oder teilweise Abstand nehmen.

Noch Fragen?

Gerne beraten Sie die Experten der Optimum Steuerberatung individuell.

Quelle:

Steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit Hochwasserkatastrophen - WKO , letzter Zugriff 28.9.2024

Handwerkerbonus

Wed, 12 Jun 2024 09:29:31 GMT

Der Handwerkerbonus ist eine Maßnahme des Bundesministeriums für Arbeit und Wirtschaft. Privatpersonen erhalten eine Förderung für durchgeführte Arbeitsleistungen rund um den privaten Wohn- und Lebensbereich (Renovierungs- und Erhaltungsarbeiten, Erweiterung oder Neuschaffung des Wohn- und Lebensbereichs).

Das Wichtigste auf einen Blick:

Der Handwerkerbonus bietet die Möglichkeit 20% der Arbeitskosten bis zu einer Förderhöhe von 2.000 € (2025: 1.500 €) zurückbekommen (Rechnungen sind unbedingt aufzubewahren).
Pro Kalenderjahr und Förderwerber:in kann maximal ein Förderantrag gestellt werden (gegebenenfalls mit mehreren Rechnungen).
Der Handwerkerbonus gilt rückwirkend für Arbeitsleistungen ab 1.3.2024 bis längstens 31.12.2025 und kann ab 15.07.2024 beantragt werden.

Was kann gefördert werden?

Gefördert werden nur Kosten für die reine Arbeitsleistung für Handwerkerleistungen von im Inland privat genutztem Wohn- und Lebensbereich, die im Zeitraum 1. März 2024 und 31. Dezember 2025 angefallen sind. Diese Kosten müssen auf der Rechnung separat ausgewiesen sein.

Dazu zählen beispielsweise:

die Erneuerung von Dächern
Spenglerarbeiten
Erneuerung von Fassaden
Austausch von Fenstern
Austausch von Bodenbelägen
Erneuerung von Wandtapeten
Malerarbeiten
Installationen (z.B. Elektroinstallationen, Sanitär, Heizung, Klima, usw.)
Tischlerarbeiten, die auf die speziellen Maße eines Raumes angepasst werden und mit dem Gebäude fest verbunden sind (z.B. Einbaumöbel, Einbauküchen)
Arbeitsleistungen im Zuge der Neuanlage eines Wintergartens oder einer Terrassenüberdachung, Verglasungen einer Loggia, usw.
gepflasterte Flächen und Wege
Infrastruktureinbauten an der Adresse des Wohnobjekts (wie z.B. Versorgungsleitungen, Kanal, Brunnen u. dgl.)
Dach- oder Fassadenbegrünung, Gartengestaltung, Gartenarbeiten
Schaffung/Renovierung von Teichanlagen und Pools

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Quellen:

Handwerkerbonus , letzter Zugriff 12.6.2024

Energiekostenpauschale

Sat, 09 Sep 2023 08:35:21 GMT

Die Beantragung der Energiekostenpauschale für Klein- und Kleinstunternehmer ist über das Unternehmensserviceportal (USP) möglich. Um diesen Prozess zu starten, ist eine Registrierung im USP erforderlich, sowie die Bereitstellung einer Handy-Signatur oder einer ID Austria. Für den Fall, dass Sie im USP nicht über die Berechtigung zur Nutzung des Services "Förderung beantragen" verfügen, kann der/die USP-Administrator/in eine entsprechende Zuordnung für Sie einrichten.

Nach Abschluss dieser Schritte steht Ihnen der Service "Energiekostenpauschale für Unternehmen" zur Verfügung. Unter folgendem LINK finden Sie alle notwendigen Informationen für Ihre erfolgreiche Antragsstellung über das USP sowie Antworten auf häufig gestellte Fragen am Ende der Seite.

Die wichtigsten Punkte im Überblick

Förderungsfähig sind bestehende Klein- und Kleinstunternehmen mit Betriebsstätte in Österreich.
Der Jahresumsatz muss zwischen EUR 10.000 und maximal EUR 400.000 liegen (basierend auf dem Jahr 2022).
Ausgeschlossen sind öffentliche Unternehmen, Unternehmen aus den Bereichen Energie, Finanzwesen, Versicherungswesen, Realitätenwesen, Landwirtschaft, verkammerte und nicht verkammerte freie Berufe, Unternehmen mit vorherigen Verbandsgeldbußen, sowie solche, die bereits einen Antrag für ein anderes Förderprogramm (z.B. Energiekostenzuschuss) gestellt haben.
Die Abwicklung der Förderung erfolgt über die Forschungsförderungsgesellschaft (FFG). Die Höhe der Förderung variiert zwischen EUR 110,00 und EUR 2.475,00 und ist abhängig von der Branche und dem Jahresumsatz.
Der Antrag erfordert neben den allgemeinen Angaben auch die Angabe des Jahresumsatzes für das Jahr 2022. Dieser Jahresumsatz wird in folgende Umsatzklassen eingeteilt:

Stufe 1: EUR 10.000,00 bis EUR 34.999,99

Stufe 2: EUR 35.000,00 bis EUR 99.999,99

Stufe 3: EUR 100.000,00 bis EUR 199.999,99

Stufe 4: EUR 200.000,00 bis EUR 299.999,99

Stufe 5: EUR 300.000,00 bis EUR 400.000,00

Die Berechnung des Jahresumsatzes erfolgt durch die Addition der in der Kennzahl 000 der Umsatzsteuervoranmeldungen und der in der zusammenfassenden Meldungen gemeldeten oder unterjährig bescheidmäßig festgesetzten Umsätze aus Lieferungen und sonstigen Leistungen. Falls die Umsätze unter EUR 35.000,00 liegen oder keine Umsatzsteuerjahreserklärung abgegeben wird, werden die Erträge bzw. Betriebseinnahmen der Steuererklärungskennzahlen 9040 und 9050 des Kalenderjahres 2022 herangezogen.

Weitere Informationen finden Sie auf den Webseiten www.energiekostenpauschale.at und www.usp.gv.at/beantragung-energiekostenpauschale .

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Gründerbonus

Wed, 31 May 2023 08:16:13 GMT

Die Initiative "niemals-ohne" ist eine Aktion der KSW für Unternehmensgründer:innen. Diese erhalten einen Gründerbonus in Höhe von € 200,- auf die erste Honorarnote ihres Steuerberaters.

Um anspruchsberechtigt zu sein, muss die Unternehmensgründung belegt werden, etwa durch einen GISA-Auszug, eine NeuFöG-Bestätigung oder einen Firmenbuchauszug. Der Gründungsnachweis darf nicht älter als zwei Jahre sein.

Wie funktioniert's?

Gehen Sie auf www.niemals-ohne.at und registrieren Sie sich.
Laden Sie ihren Gründungsnachweis hoch.
Laden Sie die Honorarnote des Steuerberaters hoch.
Nach Prüfung durch die KSW bekommen Sie den Gründerbonus in Höhe von € 200,- ausbezahlt.

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Gerne beraten Sie die Experten der Optimum Steuerberatung individuell.

Quelle: niemalsohne - Home (niemals-ohne.at) , letzter Zugriff 31.5.2023

Abgabetermine

Sun, 02 Apr 2023 05:45:36 GMT

Eines der zentralen Themen in unserem Beruf als Steuerberater sind Fristen und Termine. Darum haben wir hier eine kleine Übersicht über die wichtigsten steuerlichen Termine für Sie zusammengefasst.

Jahressteuererklärungen samt Beilagen für Einkommen-, Umsatz- und Körperschaftssteuer sind, gemäß § 134 Abs 1 BAO, bis zum 30. April des Folgejahres beim Finanzamt einzubringen. Bei Betreuung durch einen Steuerberater verlängert sich diese Frist allerdings um ein weiteres Jahr.

Mann kann sagen, dass der 15. des Monats stets ein wichtiger Tag für uns Steuerberater ist.

Weitere wichtige Abgabetermine:

Damit Sie keinen wichtigen Termin verpassen, beraten Sie die Steuerprofis der Optimum Steuerberatung gerne persönlich.

Quellen:

Abgabetermin - Steuertermin (steuerverein.at) , letzter Zugriff 2.4.2023

Steuerzahlungstermine - WKO.at , letzter Zugriff 2.4.2023

Erhöhung der Zinssätze

Sat, 25 Mar 2023 12:01:58 GMT

Die Europäische Zentralbank hat den Leitzins am 16.2.2023 erneut um 0,50%-Punkte erhöht. Dies bedeutet somit auch eine Änderung der Stundungs-, Anspruchs-, Aussetzungs-, Beschwerde- und Umsatzsteuerzinsen. Der entsprechende BMF-Erlass wurde am 16.3.2023 veröffentlicht.

Hier sehen Sie eine Übersicht der Zinsänderungen seit Dezember 2022:

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Gerne beraten Sie die Experten der Optimum Steuerberatung individuell.

Quelle: Erlass betreffend Zinsanpassung bei Stundungs-, Anspruchs-, Aussetzungs- Beschwerde- und Umsatzsteuerzinsen - Findok Internet (bmf.gv.at) , Stand 25.3.2023

Was kostet ein Steuerberater?

Mon, 13 Feb 2023 09:59:29 GMT

Eines der brennendsten Themen von Klient:innen und solchen, die es noch werden wollen, sind natürlich die Kosten des Steuerberaters. Und gerade wir verstehen das! Wie Sie es sich vielleicht schon denken können, ist diese Frage jedoch nicht so einfach pauschal zu beantworten. Grundsätzlich beträgt das Stundenhonorar eines Steuerberaters in Österreich, unseren Recherchen zufolge, im Schnitt zwischen € 140,- und € 250,- zuzüglich 20 % Mehrwertsteuer, wobei es hier selbstverständlich nach unten, als auch nach oben, Abweichungen gibt.

Wovon hängen die Kosten ab?

Diese Zahl in den Raum gestellt hilft Ihnen vermutlich nicht allzu viel weiter. Daher lassen Sie uns einen näheren Blick darauf werfen, wovon die tatsächlichen Kosten abhängen.

Welche Kanzlei Sie wählen. Jeder Steuerberatungskanzlei steht es frei, ihre Preise nach eigenem Ermessen zu gestalten. Schon immer hat die Nachfrage das Angebot geregelt und so bezahlen Sie bei einer renommierten und stark nachgefragten Kanzlei unter Umständen mehr, als bei einer weniger ausgelasteten.
Was Sie benötigen. Der Umfang des Auftrages ist entscheidend. Beispielsweise ist die Rechtsform ein Faktor für die entstehenden Kosten. Eine GmbH bringt, u.a. aufgrund der Bilanzierungspflicht und der doppelten Buchführung, erheblich mehr Betreuungsaufwand mit sich, als beispielsweise ein Einzelunternehmen.
Was Sie vorbereiten. Hier können Sie einen großen Beitrag zur Kosteneffizienz leisten. Wenn Sie Ihre Unterlagen vollständig, zeitgerecht und übersichtlich liefern, spart das Ihrem Steuerberater erheblichen Aufwand.
Was Sie vereinbaren. In der Regel werden häufig Pauschalangebote vereinbart. Hier sollten Sie vorweg genau definieren, welche Leistungen darin enthalten sind und welche nicht. Wenn Sie Leistungen in Auftrag geben, die nicht in der Pauschale enthalten sind, so sollte Sie Ihr Steuerberater im Vorhinein darauf hinweisen, dass hier mit Zusatzkosten zu rechnen ist.

Worauf sollten Sie achten?

Die Zahlen am Papier sind das Eine, aber letzten Endes möchten Sie ja eine zufriedenstellende Dienstleistung erhalten. Daher sollten Sie bei all der harten Preiskalkulation nicht darauf vergessen, dass es schlussendlich um eine gute Zusammenarbeit mit Ihrem Steuerberater geht. Stellen Sie sich die folgenden Fragen:

Nimmt sich Ihr Steuerberater Zeit für Sie? Ist er interessiert an Ihrer Situation?
Ist er für Sie erreichbar? Funktioniert die Kommunikation?
Benachrichtigt er Sie zeitgerecht über neue steuerliche Entwicklungen oder Fristen?
Nimmt er sich die Zeit Ihnen die Sachverhalte so zu erklären, dass Sie sie verstehen?
Ist er ein SteuerBERATER? Unterstützt er Sie bei der Entscheidungsfindung in betriebswirtschaftlichen Fragen? Handelt er in Ihrem Interesse, damit Sie möglichst steuerschonend all Ihre Möglichkeiten ausschöpfen können?
Macht Ihr Steuerberater einen fachlich kompetenten Eindruck? Bildet er sich regelmäßig fort, ist er stets auf dem Laufenden?
Betreibt er eine transparente Honorarpolitik?

Fazit

So wichtig Ihnen die Kosteneffizienz ist, so wichtig ist es auch einen Steuerberater an der Seite zu haben, der für Sie da ist und bei dem Sie sich gut betreut fühlen, denn eine unzureichende Betreuung und Beratung kann Sie in diesem Fall am Ende weitaus mehr kosten, als sie sich beim Honorar sparen.

Noch Fragen?

Gerne laden wir Sie zu einem unverbindlichen Erstgespräch ein und erstellen ein individuelles Angebot für Sie.

Investitionsfreibetrag 2023

Wed, 01 Feb 2023 05:16:24 GMT

Der neue Investitionsfreibetrag für Wirtschaftsgüter und abnutzbares Anlagevermögen wird im Rahmen der ökosozialen Steuerreform eingeführt und soll als wirtschaftsfördernde Maßnahme dienen. Er kann zusätzlich zur Absetzung für Abnutzung (AfA) geltend gemacht werden und gilt für nach dem 31.12.2022 angeschaffte oder hergestellte Wirtschaftsgüter.

Höhe des Investitionsfreibetrages 2023

10% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des abnutzbaren Anlagevermögens sind als Betriebsausgabe abzugsfähig. Wenn die Wirtschaftsgüter dem Bereich Ökologisierung zuzuordnen sind, wird er noch um weitere 5 %, also auf insgesamt 15 % erhöht.

Der Investitionsfreibetrag kann insgesamt höchstens von Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Höhe von 1.000.000 EUR im Wirtschaftsjahr geltend gemacht werden.

Ausgenommene Wirtschaftsgüter

Wirtschaftsgüter, für die der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag in Anspruch genommen wird
Wirtschaftsgüter, für die in § 8 ausdrücklich eine Sonderform der Absetzung für Abnutzung vorgesehen ist, ausgenommen Kraftfahrzeuge mit einem CO2-Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer (z.B. Gebäudeabschreibung)
geringwertige Wirtschaftsgüter
unkörperliche Wirtschaftsgüter (außer den Bereichen Digitalisierung, Ökologisierung und Gesundheit/Life-Science zuzuordnen)
gebrauchte Wirtschaftsgüter
Anlagen die der Förderung, dem Transport oder der Speicherung fossiler Energieträger dienen (Verordnungsermächtigung)

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Gerne beraten Sie die Experten der Optimum Steuerberatung zum Investitionsbeitrag individuell.

Quelle:

Erhöhun g des Gewinnfreibetrags, neuer Investitionsfreibetrag - WKO.at , Stand 31.1.2023

Arbeitsaufzeichnungen

Fri, 27 Jan 2023 15:10:45 GMT

Es ist unbedingt erforderlich, für alle Mitarbeiter:innen, auch geringfügig Beschäftigte, genaue und den gesetzlichen Bestimmungen entsprechende Arbeitsaufzeichnungen zu führen. Im Falle einer Prüfung durch die Behörden (Arbeitsinspektorat, Österreichische Gesundheitskasse, Gemeinde, Finanzamt) müssen diese Aufzeichnungen lückenlos und vollständig für sämtliche Mitarbeiter:innen vorgelegt werden.

Achtung: Dass ein:e Arbeitnehmer:in einen All-in-Vertrag oder eine Überstundenpauschale hat, befreit den Arbeitgeber nicht von der Pflicht, Arbeitsaufzeichnungen zu führen bzw. führen zu lassen.

Können diese Arbeitsaufzeichnungen im Zuge einer Prüfung (GPLB) nicht vorgelegt werden, so kann es nicht nur zur Nachverrechnung von Sozialversicherungsbeiträgen kommen, sondern es wird dieser Sachverhalt ebenfalls an das Arbeitsinspektorat weitergeleitet.

Änderungen der Arbeitszeit (z.B. Stundenreduktion) sind grundsätzlich in Schriftform (z.B. als Zusatz zum Dienstvertrag) festzuhalten.

Bei Zeitaufzeichnungen mit fixen Pausenregelungen (nach 6 Stunden mindestens 30 Minuten) muss die Einhaltung der Pausen regelmäßig vom Dienstgeber überprüft werden. Bei Arbeitszeitmodellen mit kurzer und langer Woche ist für Lehrlinge zwingend ein Antrag auf Bewilligung an das Arbeitsinspektorat zu stellen, da bei Lehrlingen die tägliche Höchstarbeitszeit mit 8 Stunden begrenzt ist.

Zudem ist es auch notwendig, dass für Poolfahrzeuge oder Fahrzeuge mit halbem Sachbezug, sowie für Kilometergeld bei Privatfahrzeugen, ein Fahrtenbuch geführt wird. Diese Aufzeichnungen müssen handschriftlich geführt werden, ein in Excel geschriebenes Fahrtenbuch wird bei einer Prüfung grundsätzlich nicht anerkannt.

Teuerungsprämie

183:938737234 (Philipp Gruber) — Fri, 27 Jan 2023 13:13:30 GMT

Durch das erste gesetzliche Teuerungs-Entlastungspaket wurde für die Kalenderjahre 2022 und 2023 die Möglichkeit für abgabenfreie Teuerungsprämien geschaffen. Unter Teuerungsprämien versteht man freiwillige Zuwendungen, die an Arbeitnehmer:innen zur Entlastung angesichts steigender Lebenshaltungskosten (Teuerung) gewährt werden.

Die Abgabenfreiheit von Teuerungsprämien bezieht sich auf die Lohnsteuer, die Sozialversicherung und alle Lohnnebenkosten und ist daher sowohl für die Arbeitnehmer/innen als auch für die Unternehmen eine sehr attraktive Form der Zusatzentlohnung.

Was für die Abgabenfreiheit von Teuerungsprämien zu beachten ist:

Teuerungsprämien sind sowohl im Jahr 2022 als auch im Jahr 2023 jeweils bis zu € 2.000,00 pro Arbeitnehmer:in abgabenfrei. Innerhalb dieses Rahmens liegende Teuerungsprämien können individuell festgelegt werden, also z.B. nur einzelnen Arbeitnehmer:innen und/oder in unterschiedlicher Höhe gewährt werden.

Unsachliche Unterscheidungen sind aber unbedingt zu vermeiden. Auf arbeitsrechtliche Diskriminierungsverbote ist zu achten. So dürfen beispielsweise Teilzeitbeschäftigte (einschließlich der geringfügig beschäftigten Angestellten und Arbeiter) nicht generell ausgeklammert werden. Ein Differenzieren der Höhe nach entsprechend dem Beschäftigungsausmaß (z.B. nur aliquotes Ausmaß an Teilzeitbeschäftigte) ist aber zulässig.

Der Höchstbetrag erhöht sich auf € 3.000,00 pro Arbeitnehmer:in, wenn die Zahlung aufgrund einer so genannten „lohngestaltenden Vorschrift“ erfolgt. Als „lohngestaltende Vorschrift“ zählt insbesondere, wenn eine Teuerungsprämie

1. durch Kollektivvertrag vorgeschrieben wird, oder

2. an alle Arbeitnehmer:innen des Betriebes gewährt wird, oder

3. an eine objektiv abgrenzbare Arbeitnehmergruppe (z.B. an alle Angestellten, an alle Arbeiter:innen, an alle Außendienstmitarbeiter:innen, an alle Büromitarbeiter:innen, an alle bereits fünf Jahre im Betrieb Beschäftigten o.ä.) gewährt wird.

Zusätzlichkeitserfordernis - Bezugsumwandlungsverbot

Es muss sich um zusätzliche Zahlungen handeln, die üblicherweise bisher nicht gewährt wurden. Eine Bezugsumwandlung wäre daher für die Abgabenbefreiung schädlich (z.B. wenn die Gewährung anstelle eines Gehaltsteils oder einer bisher üblichen Jahresprämie erfolgt).

Wichtig ist, dass der Zahlungszweck (Zahlung zur Teuerungsentlastung) in nachvollziehbarerer dokumentiert wird, z.B. durch eine schriftliche Vereinbarung oder Arbeitgeberzusage.